NOVETATS

DECLARACIÓ ANUAL D'OPERACIONS AMB TERCERS (MODEL 347)

Declaració anual d’operacions amb tercers (Model 347)
 
Benvolgut client,
 
Ens adrecem a vostè per recordar-li que durant el mes de febrer, dins de les obligacions
tributàries a les quals la seva empresa està obligada, cal dur a terme la presentació del
MODEL 347 corresponent a l´exercici 2017, declaració informativa anual d´operacions
amb clients i proveïdors superiors a 3.005,06.- Euros.
 
En el cas que tingui contractats els serveis comptables amb el nostre despatx i la
comptabilitat es confeccioni des de COMGEST ECONOMISTES, S.L., segueixi les
instruccions de l´apartat A de la present circular.
 
Per contra, si la comptabilitat la gestiona vostè des de les seves oficines, llegeixi
directament l´apartat B.
 
APARTAT A
 
Durant la primera setmana de febrer, rebran per correu electrònic la relació de clients
i proveïdors a incloure en l´esmentat model, obtinguts a través de la documentació que
ens ha facilitat per a la confecció de la seva comptabilitat. Abans del proper dia 22 de
febrer de 2018 ens haurien de confirmar les dades incloses en el llistat i/o comunicar
qualsevol variació que calgui efectuar sobre les mateixes. En cas de no rebre cap
comunicació seva abans de la data indicada anteriorment, entendrem la seva
conformitat amb les dades que li hem facilitat.
 
APARTAT B
 
A fi i efecte de complimentar l´esmentat model, els agrairíem que abans del proper dia
15 de Febrer de 2018 ens facin arribar, mitjançant el suport que considerin més oportú
(paper, correu electrònic, .....), la següent informació referent a les mencionades
operacions:
 
⇒ Nom fiscal
⇒ N.I.F.
⇒ Tipus d’operació ( proveïdor, client, etc... )
⇒ Codi Postal i Població
⇒ L’import anual de les operacions realitzades (IVA inclòs) juntament amb el
seu desglòs trimestral.
 
Tanmateix, els recordem que dins de les operacions que cal declarar, també cal
incloure les següents operacions sempre i quan aquestes superin els 3.005,06.- €:
 
⇒ Els leasings
⇒ Primes d´assegurances pagades
⇒ Interessos corresponents a préstecs bancaris
⇒ Les subvencions cobrades de qualsevol Administració Pública
⇒ Els imports superiors a 6.000,00 euros que s’hagin percebut en metàl·lic de
cadascuna de les persones o entitats relacionades en la declaració.
 
Així mateix, indicar que s’han de declarar de forma separada les quantitats
percebudes durant l’exercici per la transmissió d’immobles subjectes a IVA, ja estiguin
exemptes o no exemptes a IVA o que es tracti d’una operació amb inversió del subjecte
passiu, havent-ho de desglossar trimestralment.
 
Aspectes a tenir en compte:
 
⇒ Únicament els arrendadors i els arrendataris de locals de negoci que no es
practiqui retenció (no es declaren en el Model 180) hauran de declarar de forma
separada, els imports trimestrals d’operacions d’arrendament d’immobles. Així
mateix, els propietaris/arrendadors hauran de detallar la renda anual, les dades
identificatives i la referència cadastral de cada immoble per separat.
 
⇒ Les comunitats de béns en règim de propietat horitzontal estan obligades a
presentar la declaració, havent-se de subministrar la informació de forma anual.
 
⇒ Determinades entitats o establiments de caràcter social (Art. 20.Tres Llei IVA)
estan obligades a presentar la declaració per les adquisicions en general de
béns o serveis que efectuïn al marge de les activitats empresarials o
professionals, fins i tot encara que no realitzin activitats d’aquesta naturalesa.
 
⇒ Els subjectes passiu acollits al Règim Simplificat d’IVA (mòduls en IVA) hauran de
consignar en la declaració no només les operacions per les que emetin factura
(ingressos), sinó també aquelles operacions que hagin rebut factures (compres i
despeses) que hagin anotat en el Llibre Registre de Factures Rebudes.
 
⇒ Les diferents Administracions Públiques hauran de relacionar totes les
subvencions, auxilis o ajudes, qualsevol que sigui el seu import.
 
⇒ Les operacions incloses en el Règim Especial del Criteri de Caixa (RECC) s’hauran
de consignar de forma separada i per l’import anual, havent d’informar els
subjectes passius acollits a aquest règim i els destinataris de les operacions
incloses en aquest règim, els següents imports:
 
1. Import meritat durant l’exercici d’acord amb la regla general de
meritament (Art. 75 Llei IVA): import de les factures emeses i/o rebudes
durant l’exercici.
 
2. Import meritat durant l’exercici segons els criteris del règim especial (Art.
163 terdecies Llei IVA):Import (a) de les factures cobrades o satisfetes
durant l’exercici i (b) de les factures de l’exercici anterior que no s’havien
cobrat o satisfet i que en aquest exercici s’ha ingressat l’IVA meritat o
s’ha deduït l’IVA suportat.
 
⇒ Els destinataris de les operacions amb inversió del subjecte passiu (Art. 84.1.2º Llei
IVA), en virtut de les quals el destinatari és el subjecte passiu de l’operació,
hauran de declarar-les de forma separada i desglossades trimestralment.
Informant l’import de la contraprestació, IVA exclòs.
 
⇒ Les operacions subjectes i exemptes d’IVA, relatives a béns vinculats o destinats
a ser vinculats al règim de dipòsit diferent del duaner, s’han de declarar de
forma separada i desglossades trimestralment.
 
D´altra banda, els recordem que NO cal incloure en aquesta declaració qualsevol
operació sobre la que l’obligat tributari vingui sotmès a presentar informació periòdica
a l´Administració Tributària, això és:
 
⇒ Operacions intracomunitàries (declarades mitjançant el model 349).
⇒ Factures de compra sotmeses a retenció (professionals declarats en el model
190).
⇒ Lloguers satisfets o pagats per l’arrendatari sotmesos a retenció (Model 180).
⇒ Lloguers percebuts o cobrats per l’arrendador sotmesos a retenció (des del
passat exercici 2014 i continua vigent en l’exercici 2017, ja que l’arrendatari ha
de subministrar en el Model 180 les dades de l’immoble arrendat).
 
Tanmateix, tampoc cal declarar les següents operacions:
 
⇒ Exportacions i importacions. No s’aplica als serveis relacionats amb les
exportacions i les importacions, els quals s’han d’informar en la declaració.
⇒ Aquelles que hagin suposat entregues de béns o prestacions de serveis per les
quals l’obligat tributari no estigui obligat a expedir i entregar factura o document
substitutiu consignant les dades de identificació del destinatari. Per exemple:
indemnitzacions percebudes de companyies d’assegurances.
⇒ Recordar que les empreses que apliquin el SII ( Suministre immediat d’informació)
no estan obligades a presentar el model 347.
 
Donada la importància del model 347 en quant a la informació que incorpora i a la
vinculació entre declaracions al tractar-se de dades coincidents, els demanem el
màxim rigor sobre els imports que ens facilitin.
 
Sense més, i a l’espera de la citada documentació, rebin una cordial salutació i els
informem que restem a la seva disposició per a qualsevol dubte o aclariment.
 
Girona, 31 de gener de 2018
 
Departament Fiscal
 

BON NADAL 2016

FELICITACIÓ NADAL 2016

LIMIT IAE

Benvolgut client,

 

 

Li recordem que segons estableix l´article 82 del Real Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel que s´aprova el Text Refòs de la Llei reguladora de les Hisendes Locals, gaudiran d´exempció en l´Impost d´Activitats Econòmiques (I.A.E.):

 

• Subjectes passius que iniciïn l’exercici d’activitat en territori espanyol durant els dos primers períodes impositius.

 

• Persones físiques.

 

• Subjectes passius de l’Impost sobre Societats, societats civils i entitats de l’article 35.4 de la Llei General Tributaria, la xifra del negoci dels quals sigui inferior a 1.000.000 euros.

 

Així doncs, de cares a una correcta planificació fiscal, cal que tingui present el límit establert en la normativa (1.000.000 de xifra de negocis).

 

Per a qualsevol dubte o aclariment, no dubti en consultar-nos.

 

Atentament,

 

Departament Fiscal

CARTA EXONERACIÓ RET LLOGUERS 2016/2017

Benvolgut client,

 

Si vostè és propietari d’immobles arrendats i li cal sol·licitar el certificat d’exoneració de practicar retenció d’IRPF i IS en arrendaments i sotsarrendaments d’immobles urbans, per fer-lo extensible als seus llogaters, ho haurà de fer durant el proper mes de gener.

 

La norma permet exonerar de l’obligació de practicar retenció en la renda generada per l’arrendament d’immobles quan:

 

• L’activitat de l’arrendador estigui classificada en algun dels epígraf del grup 861 de la Secció Primera de les tarifes de l’IAE o en algun altre epígraf que classifiqui l’activitat d’arrendament o sotsarrendament de béns immobles, i aplicant al valor cadastral dels immobles destinats a l’arrendament o sotsarrendament les regles per determinar la quota establerta en els epígraf del citat grup 861, no hagués resultat quota cero.

 

• Quan la suma del valor cadastral dels immobles afectes a l’activitat d’arrendament supera els 601.012, 10 Euros, el que significa que no tributarem a quota zero, en aquest cas també es pot sol·licitar el certificat d’exoneració de retenció.

 

• Quan es tractin d’arrendaments d’habitatges a empreses pels seus treballadors.

 

• Quan les rendes satisfetes per l’arrendatari a un mateix arrendador no superi els 900.- € anuals.

 

Recordi que és el propietari qui ha de sol·licitar el certificat, per tal que l’arrendatari no practiqui la retenció corresponent, i fer-lo extensible a tercers.

 

Per qualsevol dubte, preguem que es posin en contacte amb el nostre despatx professional al telèfon 972.41.07.80.

 

Restem a la vostra disposició per a la tramitació i sol·licitud del certificat d’exoneració, així com per a qualsevol altre gestió.

 

Departament fiscal

Circular Desembre

El proper 31 de desembre del 2016 finalitza l’exercici fiscal a efectes del càlcul de l’IRPF. A tall d’inventari destaquem a continuació alguns aspectes tributaris que us poden ser d’utilitat. En tot cas restar, com sempre, a la vostra disposició per qualsevol aclariment. 


PRINCIPALS PUNTS 
 
Escala de gravamen i base imposable
 
L’escalat de tributació es dibuixa en 5 trams des del 20%, com a tipus mínim fins al 45% pel tipus màxim. Les indemnitzacions per acomiadament tenen un límit exempt de fins a 180.000 euros.
La reducció per rendiments notòriament irregulars o amb període de generació superior a 2 anys és del 30%. S’exigeix la imputació en un sol període i la reducció és aplicable a la quantia màxima de 300.000 euros anuals de rendiment net.
Nova deducció de 1.200 euros anuals per família nombrosa, de la que es podrà sol·licitar l’abonament anticipat.
Límit d’obligació de declarar: 12.000 euros en rendiments del treball.
 
Tributació de la base del’estalvi 
 
Parlem d’un escalat de 3 trams:
 
• Rendiments fins a 6.000: 19%
• Entre 6.000 i 50.000 euros: 21%
• A partir de 50.000 euros: 23%
 
 
Totes les plusvàlues s’integraran a la base de l’estalvi amb independència del seu període de generació.
 
Guanys i pèrdues patrimonials
 
 En l’exercici 2015 vam destacar com a novetat, la possibilitat de compensació de les pèrdues patrimonials amb d’altres guanys del capital mobiliari i a l’inrevés. D’aquesta manera la pèrdua d’una venda d’accions es compensa, per exemple, amb els interessos obtinguts per un dipòsit. Tanmateix, aquestes pèrdues només podran compensar-se fins al límit d’un 15% al 2016, un 20% pel 2017 i un 25% a partir del 2018.
 
 
Els contribuents majors de 65 anys resten exempts de tributar pels guanys patrimonials derivats de la transmissió d’elements patrimonials, amb el límit de 240.000 euros, sempre i quan l’import obtingut de la transmissió es destini, en el termini de 6 mesos, a constituir una renda vitalícia assegurada al seu favor que complementi la pensió.
 
Pel que fa a la transmissió d’immobles, des de l’exercici 2015 no actuen els coeficients de correcció monetària per corregir el valor d’adquisició per efectes de la inflació. En aquest sentit, actuen els coeficients d’abatiment pels immobles adquirits abans del 31/12/94, que permet una reducció fiscal aplicable al guany obtingut fins al 20/01/06, limitant guanys patrimonials derivats de la venda de béns per un valor de transmissió màxim de 400.000 euros per contribuent.
 
 
Tributació de l’habitatge 
 
El propietari d’un immoble arrendat pot aplicar el 60% de reducció en el rendiment net positiu pel lloguer percebut.
 
 
Altrament, amb caràcter general per qualsevol contracte efectuat amb posterioritat a 31.12.14 i des de l’exercici 2015, l’arrendatari no té dret a la deducció per lloguer d’habitatge.
 
Recordar que a partir de l’1 de gener de 2013 es va eliminar la deducció per adquisició de l’habi eliminar la deducció per adquisició de l’habitatge habitual. habitual.Establint-se un règim transitori pels contribuents que l’haguessin adquirit abans de 31.12.12: per aquests es manté la deducció del 15% de l’import invertit en habitatge habitual fins a un màxim de 9.040 euros.
 
 
La dació en pagament de l’habitatge habitual està exempta.
 
Tributació del patrimoni immobiliari 
 
El percentatge d’imputació immobiliària és del 2%. S’aplica l’1’1% per a valors cadastrals revisats en els deu períodes impositius anteriors.
 
Fórmules d’estalvi a mig i llarg termini
 
 Les aportacions en Plans de Pensions redueixen la base imposable amb caràcter general, fins a 8.000.-€ amb el límit de 30% de la suma dels rendiments nets del treball i activitats econòmiques, percebuts individualment a l’exercici. S’afegeix una reducció extra de 2.500 en les aportacions realitzades a favor del cònjuge que no tingui rendiments superiors a 8.000 euros anuals.
 
Els rendiments generats per assegurances de vida resten exemptes de tributació, quan es rescatin en forma de capital i no de renda, i no es disposi del capital durant el termini mínim de 5 anys des de la primera aportació.de . Aquest avantatge fiscal comprèn els rendiments d’assegurances de vida, dipòsits i contractes financers a través del quals s’instrumentin Plans d’Estalvi a Llarg Termini (PALP), amb una inversió anual màxima de 5.000 euros.
 
Incentius per a inversió empresarial
 
 Deducció per inversió en empreses de nova o recent creació: deducció del 20% de la inversió en participacions i el compliment de:
 
a) Forma jurídica: Societat Anónima, Societat Responsabilitat Limitada o Limitada Laboral.
b) Exercir i desenvolupar una activitat econòmica amb mitjans personals i materials.
c) Fons propis inferiors a 400.000 euros.
d) Participació directa o indirecta del contribuent, junt amb la que tingui el seu cònjuge o qualsevol altra persona amb parentesc fins a segon grau, no superior al 40%.
e) Inici de la tinença de la participació en el moment de la constitució de la societat o mitjançant ampliació de capital social dins els 3 anys primers i manteniment per un període de 3 a 12 anys.
 
IMPOST SOBRE EL PATRIMONI IMPOST SOBRE EL PATRIMONI
 
Obligació de presentar l’Impost sobre el Patrimoni en els següents casos:
 
• Valor total dels béns i drets (incloent els exempts de l’Impost i sense incloure els deutes) superior a 2.000.000 €.
 
• Base imposable de l’Impost superior a 500.000 € (Catalunya).
 
Departament Fiscal 

ASPECTES RELLEVANTS DE LA NORMATIVA TRIBUTÀRIA

ASPECTES RELLEVANTS DE LA NORMATIVA TRIBUTÀRIA

 
Benvolguts clients, 
 
Aprofitem els darrers dies d’aquest 2016 per recordar-los aspectes de la normativa fiscal que creiem que poden ser del seu interès. Restem a la seva disposició per a qualsevol aclariment que sigui necessari.
Els recordem la normativa regida per la Llei 26/2014 de 27 de novembre referent a la reforma fiscal de la renda de les persones físiques i l’Ordre HAP/2430/2015 de 12 de novembre establia unes noves magnituds excloents al Règim d’Estimació Objectiva i al Règim d’IVA (MÒDULS), en vigor des del passat 1 de gener de 2016:
 
 • El Volum de vendes o ingressos anuals del conjunt d’activitats de l’any anterior no superin els 250.000 euros, amb independència de l’existència de l’obligació o no d’expedir factura. O bé 125.000 euros quan existeixi l’obligació d’expedir factura per anar destinada a un empresari o professional.
 
• El volum de compres de béns i serveis anuals en conjunt no superior a 250.000 euros. • Pel que fa a les activitat agrícoles, ramaderes i forestals, l’exclusió d’aquest règim opera a partir del 250.000 euros d’ingressos.
 
 • En el cas de les activitats emmarcades en l’article 95.6 del Reglament de l’Impost a les que es pot resultar d’aplicació el tipus de retenció de l’1% 8 (activitats relacionades amb la construcció, fusteria, impremta, confecció tèxtil, etc. Excepte els serveis de transport) independentment del volum de facturació, estan excloses del règim de mòduls. 
 
Departament Fiscal  

Llei 39/2015 de Procediment Administratiu Comú de les Administracions Públiques.

Benvolgut client,


El passat dia 2 d’octubre d’enguany, va entrar en vigor la Llei 39/2015 sobre el Procediment Administratiu Comú de les Administracions Públiques.
 
Aquesta llei regula les relacions externes entre l’Administració i els ciutadans i pretén implantar una Administració totalment electrònica. És a dir, aquesta llei obliga, entre d’altres, a les persones jurídiques i a les entitats sense personalitat jurídica a relacionar-se electrònicament amb els Administracions Públiques. 
 
Entre les entitats sense personalitat jurídica s’hi inclouen les comunitats de béns, les herències jacents i les comunitats de propietaris. Aquesta relació electrònica comprèn tant les notificacions com la presentació de documents i sol·licituds. Per tant, caldrà incloure en la notificació electrònica aquestes entitats sense personalitat jurídica, que fins ara no en tenien l’obligació.
 
L’incompliment d’aquesta obligació pot constituir infracció tributària prevista a l’article 199 de la Llei 58/2003 de desembre, General Tributaria, que estableix la imposició d’una sanció de 250 euros. 
 
Li recordem que pot accedir a totes les circulars a través de la nostra pàgina web comgesteconomistes.com. Restem a la seva disposició per a qualsevol dubte o aclariment. 
 
Departament Fiscal.

OBLIGATORIETAT DEL REGISTRE DIARI DE JORNADA DELS TREBALLADORS

 

 

 

      obligatorietat del registre diari de jornada dels treballadors

 

 

 

                                                           Girona, 29 de setembre de 2016

 

 

Benvolgut client,

 

Les empreses que tinguin treballadors contractats, tenen l’obligació de dur a terme un registre diari de la jornada realitzada per tots els seus empleats, amb independència de si els contractes son a  temps parcial o a temps complet, així com implantar un sistema per elaborar i gestionar aquest registre.

 

Pla de Control

El Pla de Control de la Inspecció de Treball i Seguretat Social s’ha endurit i està incrementant la revisió d’aquells aspectes que tinguin a veure amb l’activitat de l’empresa, els seus empleats i l’horari de funcionament, amb especial atenció als registre de jornada i quadrants de treball dels treballadors a temps parcial.

Com a novetat en aquestes actuacions figura la vigilància també en el registre de jornades a temps complet , que fins al moment no era obligatòria.

Amb aquestes actuacions la Inspecció de Treball pretén evitar el frau en la realització d’hores extraordinàries i procurar la correcta vigilància, retribució y cotització.

 

Condicions, compliment del registre i sancions

Si bé en el contracte del treballador s’ha d’indicar la jornada laboral que realitzarà, l’empresari ha de complir per llei dues obligacions addicionals:

  • El registre diari de jornada es totalitzarà mensualment, entregant còpia del resum al treballador, juntament amb el corresponent rebut de salari.

  • El registre de jornada es conservarà durant un període mínim de quatre anys.

     

    No dur a terme el registre implica que es pugui considerar una infracció greu, que podria comportar una sanció des de 626 € a 6.250 €, així com que els contractes celebrats a temps parcial puguin ser considerats a jornada completa.

     

Mecanismes i informació requerida

Arribat aquest punt resulta fonamental per l’empresari dur a terme el registre diari de la jornada de tots els treballadors. Els mecanismes per dur a terme aquest registre no estan estipulats legalment, així doncs es podran utilitzar mecanismes electrònics de control o bé plantilles elaborades manualment, que malgrat no existir un model oficial, han de contenir la següent informació:

  • Identificació de la empresa

  • Identificació del treballador

  • Especificació de la jornada de treball establerta en el contracte

  • Detall de les hores laborals realitzades i desglossades per dia efectiu de treball,  amb indicació de l’hora d’entrada i de sortida

  • Signatura del representant legal de la empresa

  • Signatura del treballador

     

     

    Li recordem que pot accedir a totes les circulars a través de la nostra pàgina web comgesteconomistes.com

     

    Restem a la seva disposició per a qualsevol dubte o aclariment.

     

    Atentament,

    Departament Laboral

     

 

 

Copyright ©2013 ComGest economistes. Designed by Aedes

comgest economistescomgest economistescomgest economistes