El proper 31 de desembre del 2018 finalitza l’exercici fiscal a efectes del càlcul de l’IRPF, una bona planificació fiscal prèvia, ajudarà a determiner el resultat final de la vostra declaració de Renda del proper exercici.
Comentem algunes recomanacions tributàries que us poden ser d’utilitat.
PRINCIPALS APUNTS
Guanys i pèrdues patrimonials
Inversions financeres
Per a petits estalvis pot interessar obrir un Dipòsit Individual d’Estalvi a llarg termini o una
Assegurança Individual d’Estalvi que li permetrà fer imposicions fins a 5.000 euros/any durant els 5 exercicis següents i la rendibilitat estarà exempta si espera a retirar l’import acumulat quan hagin transcorregut 5 o més anys des de la primera imposició.
Tributació de l’habitatge
Recordar que a partir de l’1 de gener de 2013 es va eliminar la deducció per adquisició de l’habitatge habitual, establint-se un règim transitori pels contribuents que l’haguessin adquirit abans de 31.12.12: per aquests es manté la deducció del 15% de l’import invertit en habitatge habitual fins a un màxim de 9.040 euros.
La dació en pagament de l’habitatge habitual està exempta.
Plans de Pensions
Les aportacions en Plans de Pensions desgravaran la base imposable fins a la menor de les quanties següents:
8.000 euros,
Fins al 30% dels teus rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques.
Si vostè ja ha esgotat el seu límit però està casat i el cònjuge no té rendiments superiors a 8.000.-€ anuals pot aportar fins a 2.500 euros al pla del seu cònjuge.
.
Incentius per a inversió empresarial
Deducció per inversió en empreses de nova o recent creació: deducció del 20% de la inversió en participacions i el compliment de:
a) Forma jurídica: Societat Anónima, Societat Responsabilitat Limitada o Limitada Laboral.
b) Exercir i desenvolupar una activitat econòmica amb mitjans personals i materials.
c) Fons propis inferiors a 400.000 euros.
d) Participació directa o indirecta del contribuent, junt amb la que tingui el seu cònjuge o qualsevol altra persona amb parentesc fins a segon grau, no superior al 40%.
e) Inici de la tinença de la participació en el moment de la constitució de la societat o mitjançant
ampliació de capital social dins els 3 anys primers i manteniment per un període de 3 a 12 anys.
Clàsules sòl
Si durant el 2018 ha rebut devolució d’interessos de les clàusules sòl, a conseqüència d’un acord entre les parts, d’una sentència judicial o d’un laudo arbitral, no ha d’incloure aquesta quantitat en la declaració del 2018 ni tampoc les quanties rebudes en concepte d’interessos indemnitzatoris, sempre i quan aquests interessos NO varen format part d’una base de deducció en rendes anteriors.
Si els interessos tornats d’entitats financeres SI varen formar part de la base de deducció per inversió en habitatge habitual d’exercicis anteriors, aquesta deducció s’ha de regularitzar incloent aquests imports deduïts en la declaració de l’IRPF de l’exercici en que es produeixi la sentència.
I si aquests interessos s’haguessin considerat com a despeses deduïbles del rendiment del capital immobiliari o d’activitats econòmiques en declaracions d’exercicis anteriors, s’ha de presentar declaració complementària dels corresponents exercicis.
I M P OS T SOB RE EL P AT RIMO N I
Valor total dels béns i drets (incloent els exempts de l’Impost i sense incloure els deutes)
superior a 2.000.000 €.
Base imposable de l’Impost superior a 500.000 € (Catalunya).
Departament Fiscal
Documentació necessària:
1. Certificat de rendes IRPF emes per l'INSS. (en cas de no disposar del certificat, les dades fiscals de l'AEAT)
2. Declaració de renda de l'exercici en què es va percebre la prestació.
En el cas que la declaració fos confeccionada aquest despatx ja disposem de totes les dades.
Per qualsevol consulta no dubti en posar-se en contacte amb aquest despatx professional.
Si està interessat que realitzem aquesta gestió agrairem contactin amb nosaltres.
Li recordem que pot accedir a totes les circulars a través de la nostra pàgina web
Dept. Fiscal.
DECLARACIO DE RENDA EXERCICI 2017
Ens posem en contacte amb vostè per oferir-li els nostres serveis professionals per l’estudi i confecció de la Declaració de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i de l’Impost sobre el Patrimoni corresponent a l’exercici 2017.
Els documents necessaris per poder fer el càlcul, són els següents:
• Dades personals: descendents, ascendents i cònjuge.
• Certificat de reconeixement de discapacitat del declarant i/o familiars, quan procedeixi.
• Certificat empresa de rendiments del treball i/o certificat de l’atur, Inss, Mútues...
• Certificats bancaris de tots els comptes i valors amb cotització en mercats.
• Certificat valor de les participacions d’empreses no cotitzades (Impost Patrimoni).
• IBI (rebuts de contribució) de totes les propietats rústiques i urbanes.
• Lloguers: Ingressos per lloguers i despeses de les propietats llogades.
ACTIVITATS EMPRESARIALS O PROFESSIONALS
• Justificants originals dels pagaments fraccionats realitzats (Models 130 o 131).
• Llibres d’ingressos i despeses (en el cas de tenir contractat aquest servei amb aquest despatx, els tenim nosaltres).
• Certificats de les retencions de l’I.R.P.F.( Professionals).
INCREMENTS I DISMINUCIONS PATRIMONIALS.
• Dades de les adquisicions o transmissions de béns mobles, immobles i valors.
• Subvencions, ajudes, premis, etc. (inclou ajudes per adquisició o lloguer de l’habitatge, el pla PIVE).
• Dació en pagament, embargaments immobles, etc.
DESGRAVACIONS
• Deducció per a l’adquisició, construcció, rehabilitació o ampliació de l’habitatge habitual (anterior a 31/12/2012): rebuts o certificats bancaris dels préstecs satisfets.
• Imports percebuts dels préstecs per adquirir, construir, rehabilitar o ampliar l’habitatge habitual o algun immoble que s’hagi arrendat, arran de l’eliminació de la “clàusula sòl” o “clàusula terra”. Pertocaria regularitzar. Aportar tota la documentació relativa al cobrament de clàusules sòl.
• Pagaments per lloguer de l’habitatge habitual. La deducció Estatal es suprimeix, excepte per contractes arrendament anteriors a 01-01-2015. És manté la deducció autonòmica.
• Justificants de les aportacions a Fons de Pensions.
• Certificats de donatius a determinades entitats.
• Dades de la deducció per maternitat de fills < 3 anys.
• Deducció per família nombrosa: títol de família nombrosa (núm. identificació, categoria (general o especial), data expedició títol); abonaments anticipats.
• Deducció per descendents o ascendents amb discapacitat: data d’efectes de reconeixement de la discapacitat; abonaments anticipats.
• Deducció per família monoparental amb dos fills (separats legalment o sense vincle matrimonial, amb dos fills sense dret a percebre anualitats per aliments): abonaments anticipats.
IMPOST SOBRE EL PATRIMONI
Existeix obligació de presentar l’Impost sobre el Patrimoni en els següents casos:
• Quan el valor total dels béns i drets (incloent els exempts i sense incloure els deutes) sigui superior a 2.000.000 €.
• Quan la base imposable de l’Impost sigui superior a 500.000 € (Catalunya).
El termini per a la presentació de les declaracions és el proper 2 de juliol de 2018.
Preguem es posin en contacte amb aquest despatx professional al telèfon 972.41.07.80 o en els e-mails que indiquem més endavant, per qualsevol dubte o aclariment, o per fer-nos arribar les dades fiscals amb temps suficient per a la confecció de la declaració. Esta dirección de correo electrónico está protegida contra spambots. Usted necesita tener Javascript activado para poder verla. .
Departament Fiscal
El model 720 es va aprovar el 29 d´Octubre de 2012 com a modificació a la normativa tributària i pressupostària i d´adequació a la normativa financera per a la intensificació de les actuacions en al prevenció i lluita contra el frau.
Es tracta d´una declaració informativa sobre béns i drets situats a l´estranger i té com a objectius:
1) Informar sobre els comptes en entitats financeres situades a l´estranger.
2) Informar sobre valors, drets, assegurances i rendes depositades, gestionades o obtingudes en l´estranger.
3) Informar sobre béns immobles i drets sobre béns immobles situats a l´estranger.
La Llei divideix els béns a informar en tres grups diferents i pera cada grup estableix exempcions a l´obligació d´informar sobre aquests béns.
Estan obligats a presentar el model 720 aquelles persones físiques i jurídiques residents en territori espanyol, els establiments permanents en el citat territori de persones o entitats no residents i les entitats a la que es refereix l´article 35.4 de la Llei 58/2003 (herències jacents, comunitats de béns i altres entitats que sense personalitat jurídica, constitueixin una unitat econòmica o un patrimoni separat susceptible d´imposició).
No existirà obligació d´informar cap bé d´aquells grups en els que la suma dels béns que l´integren no superi els 50.000 euros. En els grups en els que la suma superi aquest import existeix la obligació d´informar de tots els béns que l´integren. En quant al grup de comptes en entitats financeres, serà suficient que ho superi o la suma dels saldos a 31 de desembre de l´exercici corresponent o la dels saldos mitjos. En anys successius, només s´informarà sobre els grups en els que hagi existit un increment superior a 20.000 euros respecte a la darrera declaració presentada.
Tanmateix, tampoc existirà obligació de declarar aquells grups dels que siguin titulars persones jurídiques i demés entitats residents en territori espanyol, així com establiments permanents a Espanya de no residents i persones físiques residents en territori espanyol que desenvolupin una activitat econòmica i portin la seva comptabilitat segons el Codi de Comerç, sempre que els citats grups estiguin registrats en la seva comptabilitat de forma individualitzada, element per element i suficientment identificats (els comptes financers identificats pel seu número, entitat de crèdit i sucursal en la que figurin obertes, i país o territori en que es trobin situades, i els immobles i valors, drets i assegurances identificats de forma individualitzada).
La presentació de la “Declaració informativa sobre béns i drets situats a l´estranger” corresponent a l´exercici 2017 es realitzarà del 1 de gener al 2 d’abril de 2018.
Aquells que per raons de caràcter tècnic no puguin presentar el model 720 per Internet en el termini establert, podran efectuar la presentació durant els 4 dies naturals següents al de finalització de l´esmentat període.
Finalment, la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària, estableix el règim d´infraccions i sancions respecte a la obligació d´informació sobre béns i drets situats a l´estranger en la seva Disposició addicional divuitena, indicant que la sanció mínima per la falta de presentació del Modelo 720 en el cas de que només existeixi una sola obligació d´informació (és a dir, o de comptes, o de valors, o d´immobles) serà de mínim 10.000 €. En el cas de no presentació havent incomplert les tres obligacions d´informació serà de 30.000 €.
Restem a la seva disposició per a qualsevol dubte o aclariment.
Girona, 8 de Març de 2018
Departament Fiscal
|
|
1 DE GENER Cap d’Any (Festa estatal)
19 D’ABRIL Divendres Sant (Festa estatal)
22 D’ABRIL Dilluns de Pasqua Florida (Festa autonòmica)
1 DE MAIG Festa del Treball (Festa estatal)
24 DE JUNY Sant Joan (Festa autonòmica)
15 D’AGOST L’ Assumpció (Festa estatal)
11 DE SETEMBRE Diada Nacional de Catalunya (Festa autonòmica)
12 D’OCTUBRE Festa Nacional d’ Espanya (Festa estatal)
1 DE NOVEMBRE Tots Sants (Festa estatal)
6 DE DESEMBRE Dia de la Constitució (Festa estatal)
25 DE DESEMBRE Nadal (Festa estatal)
26 DE DESEMBRE Sant Esteve (Festa autonòmica)
|
CONTACTEU AMB NOSALTRES I US INFORMAREM
|
SEGONS CONVENI COL·LECTIU D’APLICACIÓ
Benvolgut client,
Si vostè és propietari d’immobles arrendats i li cal sol·licitar el certificat d’exoneració de practicar retenció d’IRPF i IS en arrendaments i sotsarrendaments d’immobles urbans, per fer-lo extensible als seus llogaters, ho haurà de fer durant el proper mes de gener.
La norma permet exonerar de l’obligació de practicar retenció en la renda generada per l’arrendament d’immobles quan:
L’activitat de l’arrendador estigui classificada en algun dels epígraf del grup 861 de la Secció Primera de les tarifes de l’IAE o en algun altre epígraf que classifiqui l’activitat d’arrendament o sotsarrendament de béns immobles, i aplicant al valor cadastral dels immobles destinats a l’arrendament o sotsarrendament les regles per determinar la quota establerta en els epígraf del citat grup 861, no hagués resultat quota cero.
Quan la suma del valor cadastral dels immobles afectes a l’activitat d’arrendament supera els 601.012, 10 Euros, el que significa que no tributarem a quota zero, en aquest cas també es pot sol·licitar el certificat d’exoneració de retenció.
Quan es tractin d’arrendaments d’habitatges a empreses pels seus treballadors.
Quan les rendes satisfetes per l’arrendatari a un mateix arrendador no
superi els 900.- € anuals.
Rendiments de contractes d’arrendament Financer.
Rendes d’entitats totalment exemptes en l’IS.
Recordi que és el propietari qui ha de sol·licitar el certificat, per tal que l’arrendatari no practiqui la retenció corresponent, i fer-lo extensible a tercers.
Per qualsevol dubte, preguem que es posin en contacte amb el nostre despatx professional al telèfon 972.41.07.80.
Restem a la vostra disposició per a la tramitació i sol·licitud del certificat d’exoneració, així com per a qualsevol altre gestió.
Departament Fiscal.
Benvolgut client,
Li recordem que segons estableix l´article 82 del Real Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel que s´aprova el Text Refòs de la Llei reguladora de les Hisendes Locals, gaudiran d´exempció en l´Impost d´Activitats Econòmiques (I.A.E.):
Subjectes passius que iniciïn l’exercici d’activitat en territori espanyol durant els dos primers períodes impositius.
Persones físiques
Subjectes passius de l’Impost sobre Societats, societats civils i entitats de l’article
35.4 de la Llei General Tributaria, la xifra del negoci dels quals sigui inferior a
1.000.000 euros.
Així doncs, de cares a una correcta planificació fiscal, cal que tingui present el límit establert en la normativa (1.000.000 de xifra de negocis).
Per a qualsevol dubte o aclariment, no dubti en posar-se en contacte amb nosaltres.
Atentament,
Departament Fiscal.
NOTA INFORMATIVA SOBRE EL REGLAMENT EUROPEU DE PROTECCIÓ DE DADES
El 25 de maig de 2018 s’aplicarà el REGLAMENT (UE) 2016/679 DEL PARLAMENT EUROPEU I DEL CONSELL de 27 d’abril de 2016 (RGPD), relatiu a la protecció de les persones físiques pel que fa al tractament de dades personals i a la lliure circulació d’aquestes dades.
Algunes de les principals novetats del Reglament que afectaran a la forma d’actuació de les empreses són:
Fer un anàlisi de risc de tots els tractaments de dades que es desenvolupin a l’empresa per valorar com afecten als drets i llibertats dels ciutadans.
S’augmenta la informació que s’ha de facilitar als titulars de les dades. S’ha de donar més informació sobre la base legal per al tractament de les dades o sobre el seu període de retenció, entre d’altres qüestions.
Reforça el consentiment de l’interessat, que haurà de ser “inequívoc”. Es requerirà una declaració dels interessats o una acció positiva que indiqui que estan d’acord amb el tractament de les seves dades, que no es podrà deduir del silenci o de la inacció dels ciutadans. Això implicarà que les empreses hauran de revisar la forma en la que obtenen i registren el consentiment.
Estableix nous aspectes que haurà de regular el contracte que es formalitzi entre el responsable i l’encarregat del tractament
Crea nous drets com el “Dret de supressió”, més conegut com “Dret a l’Oblit”, el de Transparència o el dret a la Portabilitat de les dades.
S’estableixen mecanismes de responsabilitat activa de les empreses i organitzacions en el tractament de dades, establint, entre d’altres, mesures com la protecció de dades des del disseny, la protecció de dades per defecte, la realització d’avaluacions d’impacte sobre la protecció de dades, o el nomenament d’un Delegat de Protecció de Dades, (DPO, per les sigles en anglès), que serà obligatori per a l’Administració Pública (excepte Tribunals de Justícia) i per a aquelles entitats privades, en que la seva activitat principal comporti la “observació habitual i sistemàtica d’interessats a gran escala” o el “tractament a gran escala de categories especials de dades”.
Li recordem que pot accedir a totes les circulars a través de la nostra web www.comgesteconomistes.com
Restem a la seva disposició per a qualsevol dubte o aclariment.
Girona, 15 de maig de 2018
DEPARTAMENT FISCAL
Copyright ©2013 ComGest economistes. Designed by Aedes
